马斯克自曝个人纳税额超过100亿美元！美国个税和中国个税的区别

特斯拉创始人兼首席执行官马斯克在社交媒体上表示，他今年将缴纳110亿美元的个人税收，并自称是美国历史上“最大的纳税大户”。

早些时候，在美国《时代》杂志将马斯克评为“年度人物”之后，美国民主党参议员伊丽莎白·沃伦在社交媒体上嘲讽称，马斯克应该缴税并停止“从其他人身上捞钱”。马斯克回应说，“如果你把眼睛睁开看两秒钟，你就会明白今年我缴的税将比历史上任何一个美国人都要多”。

美国《商务内幕》上周称，马斯克今年可能要缴纳120亿美元税收。这是根据他在特斯拉的持股、必须缴纳的净投资收入税以及要缴给加州政府的税收等计算出来的。报道还称，相较于马斯克今年大笔税收账单，他过去缴纳的税收相对于他的财富而言简直是“九牛一毛”。

先说说美国的个税吧。美国的个税那可是有年头了，早在 1913 年就开始征收了。这么多年下来，它的体系变得相当复杂。

从征管模式来讲，美国实行的是综合所得税制。

啥意思呢？就是说纳税人在一年里不管是从哪儿挣的钱，工资也好，投资收益也罢，甚至是中彩票得的钱，都得加一块儿算应纳税额。而且主要靠纳税人自己申报，每年到了报税季，大家就得忙着填各种各样的表格，像 1040 表格那是最常见的。比如说你是个自由摄影师，你这一年到处接活儿，给杂志拍照片的钱、给婚礼录像的钱，还有你买股票赚的钱，都得自己整理好，填到表格里去，然后算出该交多少税，再交给美国国内收入署（IRS）。这可不像咱们国内，很多时候单位就给代扣代缴了，在美国就得自己操这个心，要是弄错了，那麻烦可就大了。

再看看美国的税率结构。

它采用的是超额累进税率，一共有 7 档，从 10%一直到 37%。这里面还得分不同的申报身份，像单身的、已婚一起申报的、已婚分开申报的、户主申报的，每种身份对应的税率表都不一样。就拿 2024 年来说吧，如果您是单身，应税所得在 11,000 美元以下，只用交 10%的税；可要是您特能挣，应税所得超过 539,900 美元了，那就得按 37%交税了。这还没完，美国各州和地方政府也可能会收个人所得税，而且每个地方的税率和规则都不一样。比如说在加利福尼亚州，那可是出了名的税高，州个人所得税税率最高能到 13.3%呢。您想啊，要是您是个高收入者，在加州那得交不少州税，这加起来可真是一笔不小的开支。

还有美国个税的扣除与抵免项目，那叫一个丰富。

有标准扣除额，这根据申报身份不同而不同。2024 年单身纳税人的标准扣除额是 13,850 美元，已婚联合申报的就是 27,700 美元。不过呢，您也可以不选标准扣除，选列举扣除。这列举扣除可就包括好多东西了，像医疗费用，不过得是超过您调整后总收入一定比例的部分才能扣；还有州和地方税，这里面包括所得税、财产税啥的，但有上限；再有就是慈善捐赠，您给慈善机构捐钱了，在一定范围内可以扣；还有住房贷款利息也能扣。除了这些扣除项目，还有各种税收抵免项目。比如说子女税收抵免，如果您有孩子，每个孩子能有最高 2,000 美元的抵免额，这可是能直接从应纳税额里扣掉的。还有教育税收抵免、低收入家庭税收抵免等等。就好比您家里有孩子上学，又符合条件，这抵免额一扣，能少交不少税呢。

说完美国的，咱再来说说中国的个税。

中国的个税制度也一直在发展变化，现在实行的是分类与综合相结合的制度。

征管模式上，对于工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项综合所得，是按纳税年度合并计算个人所得税的。但像经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，就分别计算纳税。平时呢，咱们的工资薪金大多是由所在单位代扣代缴个税的，到了第二年 3 月到 6 月的汇算清缴期间，纳税人就得把全年的综合所得汇总起来算一算，如果之前预缴的税款和应纳税额不一样，那就多退少补。比如说您除了上班领工资，业余时间还写点文章挣点稿费，这工资和稿费在平时单位和支付稿费的地方会分别代扣代缴一部分税，到了汇算清缴的时候，就得把这两部分合起来重新算一遍，看看是不是交多了或者交少了。

税率结构方面，综合所得也是超额累进税率，分 7 档，从 3%到 45%。经营所得适用 5%至 35%的超额累进税率。就拿 2024 年综合所得税率来说，如果全年应纳税所得额不超过 36,000 元，那税率就是 3%；要是超过 960,000 元了，就得按 45%交税。而对于利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得等，就适用比例税率，是 20%。比如您在银行存了钱，得了利息，这利息就得按 20%交税。

中国个税的扣除项目也有自己的特色。有专项扣除，像基本养老保险、基本医疗保险、失业保险这些社会保险费，还有住房公积金，这些都是可以扣除的。另外还有专项附加扣除，这可都是和咱们老百姓生活息息相关的。比如说子女教育，只要您的孩子处于学前教育或者学历教育阶段，每个孩子每月就能扣除 1000 元；要是您自己或者配偶有首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，每个月能定额扣除 1000 元；还有赡养老人，如果您赡养一位及以上年满 60 岁的老人，按照规定也能扣除一定金额。这体现了咱们国家个税制度对民生的关注和保障。

那这美国个税和中国个税到底有啥区别呢？

首先就是征管模式不一样。美国是纳税人自主申报为主，这就要求纳税人得特别懂税，得把自己一年的收入支出都弄得清清楚楚，还得准确填到表格里。这对纳税人的诚信和税务知识要求可高了。但在中国，代扣代缴是基础，大部分人平时不用太操心个税申报的事儿，单位就给办了，只有汇算清缴的时候自己再核对一下。这就方便多了，特别是对那些不太懂税务的人来说。比如说一些普通上班族，他们只要关心自己工资条上扣了多少税就行，到了汇算清缴的时候，按照手机 APP 的提示操作一下就可以了。

其次是税率结构有差异。美国税率档次更多，最高税率 37%也不低，而且还有州和地方的税。中国综合所得最高税率 45%，经营所得最高 35%，相对来说结构更简洁一些。而且中国对不同类型的所得分类规定税率，像劳动性所得（综合所得）和资本性所得（如股息红利等）就不一样。这其实是在引导大家通过劳动创造财富，对不同性质的收入有不同的税收政策导向。

然后就是扣除与抵免项目不同。美国的扣除和抵免项目那真是五花八门，州和地方还有额外的扣除，抵免项目也多，像子女税收抵免对家庭的优惠就很大。中国主要是专项扣除和专项附加扣除，重点都在民生保障上，像养老、教育、医疗、住房这些方面，这是为了调节收入分配，让大家的税负更公平。就好比美国更注重从各种经济活动和家庭情况去考虑税收优惠，中国则是先保障大家基本的生活需求方面能得到税收减免。

最后就是税收理念的差别。美国个税制度比较看重对资本和市场的调节，通过各种复杂规则来平衡不同收入群体和经济活动。中国则更强调公平性和民生保障，对高收入群体多征税，对低收入群体多减免，就是为了缩小贫富差距，让社会更和谐稳定。